小規模宅地における相続税の節税対策｜節税対策の決め手！土地活用のトびら

小規模宅地における相続税の節税対策

節税対策の為の土地活用とは、土地を単に更地にしておくよりも、例えば土地に賃貸住宅を建てるなど土地の有効活用を図る方が土地の評価を大幅に軽減でき、節税対策につながるという「節税戦略」を指す。又、土地活用のメリットの他に、建物の評価も建築費用より大きく軽減される為に、節税対策になる。さらに、土地活用をローンを利用して行う場合には、相続財産からローン債務を控除することができるので、同様に、節税対策につながるのです。

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小規模宅地における相続税の節税対策

小規模宅地における相続税の節税対策

小規模宅地を相続した場合の節税対策として、まず考えなければならないのは、その宅地の評価について。

通常の貸家建付地の評価減とは別に、土地の面積が200㎡以下の小規模宅地等に対する評価の減額という措置があります。

これは、相続財産すべての中で200㎡までの土地が対象となり、土地所有者自らが住むための土地の場合と、賃貸アパートや賃貸マンションの敷地といった貸家建付地のような事業用の土地の場合では、評価の計算が異なります。

居住用の土地の場合には６０％の評価減、事業用の土地にいたっては７０％の評価減となるといった節税メリットを受けることが可能。

なお、青空駐車場や遊休地などの土地の場合には、このような節税メリットを受けられません。

また、賃貸アパートや賃貸マンションの敷地であっても、賃貸の規模が小さい場合には事業用の土地として認めらず、節税メリットを受けられません。

一戸建ての賃貸の場合で概ね５棟以上、共同住宅形式の場合で概ね１０室以上ならＯＫ。節税メリットを受けることができます。

しかし、これに満たない場合には、収入や管理面などで個別に判定されるので、節税対策を図る上では注意が必要です。